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——2022年11月9日在根河市第六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第五次會議上

根河市審計局  張興偉

主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府的委托，向市人大常委會本次會議報告2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

為切實提高預(yù)算管理績效，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，推動國家重大政策貫徹落實，促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)國有資產(chǎn)管理使用，助推根河市經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》，按照根河市委審計委員會第四次會議批準(zhǔn)的審計工作計劃，我局組織對2021年度根河市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，其中現(xiàn)場審計5個預(yù)算執(zhí)行部門和單位，分別為市財政局、市醫(yī)療保障局、市殘疾人聯(lián)合會、市好里堡街道辦事處、市第二中學(xué)，非現(xiàn)場審計3個預(yù)算執(zhí)行部門，分別為市民政局、市文化旅游廣電局、市森工街道辦事處。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、2021年市預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題

根據(jù)市本級財政決算草案反映，2021年度，全市一般公共預(yù)算收入完成8695萬元，完成年初預(yù)算的124.21%。全市一般公共預(yù)算支出調(diào)整后預(yù)算161484萬元，實際完成162151萬元，完成調(diào)整后預(yù)算的100.41%。全市政府性基金預(yù)算收入完成825萬元，政府性基金支出完成1481萬元。全市國有資本經(jīng)營預(yù)算上級補(bǔ)助收入637萬元，國有資本經(jīng)營支出547萬元。全市社會保險基金預(yù)算收入完成228494萬元，社會保險基金預(yù)算支出完成158827萬元。

2021年，市財政局能夠強(qiáng)化預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束，壓減一般性支出，落實“三保”責(zé)任，保障基本民生支出。2021年教育、文化、社會保障、衛(wèi)生健康等民生支出108131萬元，占一般公共預(yù)算支出的67%。能夠多措并舉防范債務(wù)風(fēng)險，化解地方政府隱性債務(wù)7456.63萬元。2021年市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

今年審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：

（一）本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1.未編制市本級政府采購預(yù)算。

2021年，根河市未編制市本級政府采購預(yù)算。根河市各部門是在本級財政部門批復(fù)預(yù)算后，填寫政府購買服務(wù)計劃并對部門預(yù)算進(jìn)行公開。

2.部門上年結(jié)轉(zhuǎn)未納入下年預(yù)算。

根河市各部門在編制2021年部門預(yù)算時，未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金編入當(dāng)年收入預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行單位存在的主要問題。

根據(jù)工作安排，市審計局對市財政局、市醫(yī)療保障局、市殘疾人聯(lián)合會、市好里堡街道辦事處、市第二中學(xué)2021年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計，對市民政局、市文化旅游廣電局、市森工街道辦事處2021年預(yù)算執(zhí)行情況通過大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行了非現(xiàn)場審計。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預(yù)算編制方面的問題。

（1）預(yù)算編制不科學(xué)，少編報公務(wù)用車運行維護(hù)費。

市醫(yī)療保障局預(yù)算編制不科學(xué)，未按實際情況編報新增車輛公務(wù)用車運行維護(hù)費。2020年市委劃撥市醫(yī)療保障局車輛一臺，當(dāng)年只產(chǎn)生車輛保險費0.21萬元。2021年市醫(yī)療保障局未根據(jù)實際情況編制預(yù)算，而是以上年度公務(wù)用車保險費為基數(shù)編制公車運行維護(hù)費預(yù)算。致使公務(wù)用車運行維護(hù)費實際支出數(shù)0.54萬元比預(yù)算數(shù)多0.33萬元。

（2）預(yù)算編制不完整。

市殘疾人聯(lián)合會2020年末結(jié)轉(zhuǎn)資金1.74萬元，未列入2021年年初預(yù)算收入。

市好里堡街道辦事處2021年初未將公務(wù)交通補(bǔ)貼、年終一次性獎金等常規(guī)性支出列入年初預(yù)算，而采取年度中間追加預(yù)算形式發(fā)放，造成預(yù)算編制不完整。

2.財政財務(wù)收支方面的問題。

（1）多編報醫(yī)保服務(wù)費14.73萬元。

市醫(yī)療保障局2021年通過多申報預(yù)算編制基數(shù)的方式，多編報醫(yī)保服務(wù)費14.73萬元，主要用于日常辦公經(jīng)費和臨時工工資等支出。

（2）擠占工會經(jīng)費1.10萬元。

2021年7月，市財政局?jǐn)D占工會經(jīng)費用于支付職工體檢費1.10萬元。按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)基層工會經(jīng)費收支管理實施辦法》，職工體檢費不屬于工會經(jīng)費開支范圍。

（3）違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本賬戶132.23萬元。

市第二中學(xué)2021年將辦公費、班主任津貼、優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)班子獎金、職工晉級工資評優(yōu)獎金、13月工資等132.23萬元從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。

（4）原始憑證不合規(guī)113.12萬元。

市財政局2021年支付辦公用品款、職工差旅費、樓體亮化維修款等3.81萬元，無商品明細(xì)、出差文件依據(jù)、維修合同等。

市殘疾人聯(lián)合會2021年支付殘疾人康復(fù)服務(wù)款等4.77萬元，無相關(guān)發(fā)票及康復(fù)服務(wù)費用明細(xì)、康復(fù)服務(wù)檔案，支付訂購報刊費用0.30萬元，無發(fā)票和報刊明細(xì)。

市好里堡街道辦事處2021年支付群眾文化活動費用0.45萬元，記賬憑證后未附活動實施方案；支付維修暖氣、室內(nèi)裝修、黨群服務(wù)工作臺維修費用8.00萬元，記賬憑證后未附施工合同、工程量清單；支付芍藥苗、靈芝菌種款8.00萬元，記賬憑證后未附幫扶人員名單；支付垃圾清運費2.30萬元，記賬憑證后未附清運協(xié)議。

市第二中學(xué)2021年發(fā)放助學(xué)金23.89萬元（發(fā)放人數(shù)223人），記賬憑證后未附領(lǐng)取助學(xué)金學(xué)生名單；支付維修房屋、暖氣費用60.76萬元，記賬憑證后未附工程預(yù)算清單及工程量確認(rèn)單等；支付食堂燃料費0.84萬元，記賬憑證后未附財政支付入賬通知書。

（5）現(xiàn)金結(jié)算目錄內(nèi)應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算18.90萬元。

市森工街道辦事處2021年支付信訪工作差旅費共計18.90萬元，應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算。

（6）應(yīng)記未記公務(wù)用車運行維護(hù)費1.39萬元。

市文化旅游廣電局支付車輛維修費用、車輛保險費用1.39萬元未計入公務(wù)用車運行維護(hù)費。

3.專項資金管理方面的問題。

（1）擠占專項資金1.82萬元。

2021年12月，市醫(yī)療保障局及醫(yī)療保險服務(wù)中心擠占醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金1.82萬元，主要用于辦公用品支出。

（2）專項資金使用管理方面移送問題線索。

審計過程中發(fā)現(xiàn)市殘疾人聯(lián)合會在2021年殘疾人家庭無障礙改造項目和殘疾人就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼資金的使用管理方面存在問題，市審計局已將問題線索移送至市紀(jì)委監(jiān)委處理。

4.國有資產(chǎn)管理方面的問題。

（1）無形資產(chǎn)未入賬0.60萬元。

2021年12月，市財政局購入干部人事管理系統(tǒng)財政版軟件，價值0.60萬元，未計入無形資產(chǎn)賬。

（2）未及時清理國有資產(chǎn)。

市醫(yī)療保障局及醫(yī)療保險服務(wù)中心，未及時清理閑置且已無法使用的2003年-2008年電子設(shè)備等國有資產(chǎn)23.22萬元。

（3）國有資產(chǎn)管理制度不健全。

市醫(yī)療保障局未建立本單位國有資產(chǎn)管理制度，一直依照國務(wù)院2021年發(fā)布的《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》執(zhí)行。

（4）2021年未對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行盤點。

市殘疾人聯(lián)合會2021年未對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行盤點。

（5）固定資產(chǎn)賬實不符18.51萬元。

市第二中學(xué)固定資產(chǎn)有賬無實物，涉及車輛2臺，賬面金額18.51萬元。該2輛車于2016年、2017年已報廢注銷，市第二中學(xué)于2022年8月申請對上述2輛車進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，由于未在根河市公車辦辦理上述2輛車的注冊備案手續(xù)，導(dǎo)致資產(chǎn)處置手續(xù)不齊全，未能進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。

二、加強(qiáng)財政管理的意見和建議

針對2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)我市預(yù)算管理的幾點建議：

（一）科學(xué)合理編制預(yù)算。嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合我市實際，嚴(yán)編細(xì)編預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績效管理。

（二）加強(qiáng)專項資金管理。嚴(yán)格按照專項資金的規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁擠占、挪用、超范圍使用，使資金得到合理有效利用。

（三）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。規(guī)范資產(chǎn)處置審批手續(xù)，維護(hù)國有資產(chǎn)安全和完整。對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實相符。

（四）加強(qiáng)財務(wù)知識培訓(xùn)。加強(qiáng)對《會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，適時對全市有關(guān)部門、單位主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員開展財務(wù)知識培訓(xùn)，切實提高財政財務(wù)管理水平，確保財政資金使用安全、規(guī)范、高效。

（五）規(guī)范工程合同、協(xié)議簽訂。嚴(yán)格履行工程價款結(jié)算支付程序，杜絕工程款結(jié)算支付憑證后附資料不合規(guī)情況發(fā)生。

本報告反映的是2021年度市預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對上述問題，市審計局依法出具了審計報告，對違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門、單位正在積極整改，市審計局將加強(qiáng)跟蹤督促整改，并在明年向市人大常委會作整改專題報告。

主任、各位副主任、各位委員，下一步審計工作將繼續(xù)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，進(jìn)一步貫徹中央、自治區(qū)黨委、呼倫貝爾市委及根河市委審計委員會會議精神，認(rèn)真落實市人大常委會審議意見，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，發(fā)揮審計“治已病、防未病”重要作用，為我市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。