| 索引號(hào)： | 111521050116153694/202211-00001 |
組配分類(lèi)： | 審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況 |
| 發(fā)布機(jī)構(gòu)： | 根河市審計(jì)局 | 主題分類(lèi)： | 財(cái)政、金融、審計(jì) |
| 名稱(chēng)： | 關(guān)于根河市2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告 | 文號(hào)： | 無(wú) |
| 成文日期： | 2022-11-14 | 發(fā)布日期： | 2022-11-14 |
——2022年11月9日在根河市第六屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議上
根河市審計(jì)局 張興偉
主任、各位副主任、各位委員：
受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
為切實(shí)提高預(yù)算管理績(jī)效，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效，推動(dòng)國(guó)家重大政策貫徹落實(shí)，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理使用，助推根河市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，按照根河市委審計(jì)委員會(huì)第四次會(huì)議批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，我局組織對(duì)2021年度根河市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，其中現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)5個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和單位，分別為市財(cái)政局、市醫(yī)療保障局、市殘疾人聯(lián)合會(huì)、市好里堡街道辦事處、市第二中學(xué)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)3個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，分別為市民政局、市文化旅游廣電局、市森工街道辦事處?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、2021年市預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問(wèn)題
根據(jù)市本級(jí)財(cái)政決算草案反映，2021年度，全市一般公共預(yù)算收入完成8695萬(wàn)元，完成年初預(yù)算的124.21%。全市一般公共預(yù)算支出調(diào)整后預(yù)算161484萬(wàn)元，實(shí)際完成162151萬(wàn)元，完成調(diào)整后預(yù)算的100.41%。全市政府性基金預(yù)算收入完成825萬(wàn)元，政府性基金支出完成1481萬(wàn)元。全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入637萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出547萬(wàn)元。全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入完成228494萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出完成158827萬(wàn)元。
2021年，市財(cái)政局能夠強(qiáng)化預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束，壓減一般性支出，落實(shí)“三保”責(zé)任，保障基本民生支出。2021年教育、文化、社會(huì)保障、衛(wèi)生健康等民生支出108131萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出的67%。能夠多措并舉防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解地方政府隱性債務(wù)7456.63萬(wàn)元。2021年市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有以下幾方面：
（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1.未編制市本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算。
2021年，根河市未編制市本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算。根河市各部門(mén)是在本級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，填寫(xiě)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)計(jì)劃并對(duì)部門(mén)預(yù)算進(jìn)行公開(kāi)。
2.部門(mén)上年結(jié)轉(zhuǎn)未納入下年預(yù)算。
根河市各部門(mén)在編制2021年部門(mén)預(yù)算時(shí)，未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金編入當(dāng)年收入預(yù)算。
（二）預(yù)算執(zhí)行單位存在的主要問(wèn)題。
根據(jù)工作安排，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局、市醫(yī)療保障局、市殘疾人聯(lián)合會(huì)、市好里堡街道辦事處、市第二中學(xué)2021年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)市民政局、市文化旅游廣電局、市森工街道辦事處2021年預(yù)算執(zhí)行情況通過(guò)大數(shù)據(jù)分析進(jìn)行了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1.預(yù)算編制方面的問(wèn)題。
（1）預(yù)算編制不科學(xué)，少編報(bào)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。
市醫(yī)療保障局預(yù)算編制不科學(xué)，未按實(shí)際情況編報(bào)新增車(chē)輛公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。2020年市委劃撥市醫(yī)療保障局車(chē)輛一臺(tái)，當(dāng)年只產(chǎn)生車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)0.21萬(wàn)元。2021年市醫(yī)療保障局未根據(jù)實(shí)際情況編制預(yù)算，而是以上年度公務(wù)用車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)為基數(shù)編制公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算。致使公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)實(shí)際支出數(shù)0.54萬(wàn)元比預(yù)算數(shù)多0.33萬(wàn)元。
（2）預(yù)算編制不完整。
市殘疾人聯(lián)合會(huì)2020年末結(jié)轉(zhuǎn)資金1.74萬(wàn)元，未列入2021年年初預(yù)算收入。
市好里堡街道辦事處2021年初未將公務(wù)交通補(bǔ)貼、年終一次性獎(jiǎng)金等常規(guī)性支出列入年初預(yù)算，而采取年度中間追加預(yù)算形式發(fā)放，造成預(yù)算編制不完整。
2.財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面的問(wèn)題。
（1）多編報(bào)醫(yī)保服務(wù)費(fèi)14.73萬(wàn)元。
市醫(yī)療保障局2021年通過(guò)多申報(bào)預(yù)算編制基數(shù)的方式，多編報(bào)醫(yī)保服務(wù)費(fèi)14.73萬(wàn)元，主要用于日常辦公經(jīng)費(fèi)和臨時(shí)工工資等支出。
（2）擠占工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.10萬(wàn)元。
2021年7月，市財(cái)政局?jǐn)D占工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于支付職工體檢費(fèi)1.10萬(wàn)元。按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理實(shí)施辦法》，職工體檢費(fèi)不屬于工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍。
（3）違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本賬戶132.23萬(wàn)元。
市第二中學(xué)2021年將辦公費(fèi)、班主任津貼、優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)班子獎(jiǎng)金、職工晉級(jí)工資評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)金、13月工資等132.23萬(wàn)元從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。
（4）原始憑證不合規(guī)113.12萬(wàn)元。
市財(cái)政局2021年支付辦公用品款、職工差旅費(fèi)、樓體亮化維修款等3.81萬(wàn)元，無(wú)商品明細(xì)、出差文件依據(jù)、維修合同等。
市殘疾人聯(lián)合會(huì)2021年支付殘疾人康復(fù)服務(wù)款等4.77萬(wàn)元，無(wú)相關(guān)發(fā)票及康復(fù)服務(wù)費(fèi)用明細(xì)、康復(fù)服務(wù)檔案，支付訂購(gòu)報(bào)刊費(fèi)用0.30萬(wàn)元，無(wú)發(fā)票和報(bào)刊明細(xì)。
市好里堡街道辦事處2021年支付群眾文化活動(dòng)費(fèi)用0.45萬(wàn)元，記賬憑證后未附活動(dòng)實(shí)施方案；支付維修暖氣、室內(nèi)裝修、黨群服務(wù)工作臺(tái)維修費(fèi)用8.00萬(wàn)元，記賬憑證后未附施工合同、工程量清單；支付芍藥苗、靈芝菌種款8.00萬(wàn)元，記賬憑證后未附幫扶人員名單；支付垃圾清運(yùn)費(fèi)2.30萬(wàn)元，記賬憑證后未附清運(yùn)協(xié)議。
市第二中學(xué)2021年發(fā)放助學(xué)金23.89萬(wàn)元（發(fā)放人數(shù)223人），記賬憑證后未附領(lǐng)取助學(xué)金學(xué)生名單；支付維修房屋、暖氣費(fèi)用60.76萬(wàn)元，記賬憑證后未附工程預(yù)算清單及工程量確認(rèn)單等；支付食堂燃料費(fèi)0.84萬(wàn)元，記賬憑證后未附財(cái)政支付入賬通知書(shū)。
（5）現(xiàn)金結(jié)算目錄內(nèi)應(yīng)通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算卻通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算18.90萬(wàn)元。
市森工街道辦事處2021年支付信訪工作差旅費(fèi)共計(jì)18.90萬(wàn)元，應(yīng)通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算卻通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算。
（6）應(yīng)記未記公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1.39萬(wàn)元。
市文化旅游廣電局支付車(chē)輛維修費(fèi)用、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用1.39萬(wàn)元未計(jì)入公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。
3.專(zhuān)項(xiàng)資金管理方面的問(wèn)題。
（1）擠占專(zhuān)項(xiàng)資金1.82萬(wàn)元。
2021年12月，市醫(yī)療保障局及醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)中心擠占醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金1.82萬(wàn)元，主要用于辦公用品支出。
（2）專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理方面移送問(wèn)題線索。
審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)在2021年殘疾人家庭無(wú)障礙改造項(xiàng)目和殘疾人就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼資金的使用管理方面存在問(wèn)題，市審計(jì)局已將問(wèn)題線索移送至市紀(jì)委監(jiān)委處理。
4.國(guó)有資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題。
（1）無(wú)形資產(chǎn)未入賬0.60萬(wàn)元。
2021年12月，市財(cái)政局購(gòu)入干部人事管理系統(tǒng)財(cái)政版軟件，價(jià)值0.60萬(wàn)元，未計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)賬。
（2）未及時(shí)清理國(guó)有資產(chǎn)。
市醫(yī)療保障局及醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)中心，未及時(shí)清理閑置且已無(wú)法使用的2003年-2008年電子設(shè)備等國(guó)有資產(chǎn)23.22萬(wàn)元。
（3）國(guó)有資產(chǎn)管理制度不健全。
市醫(yī)療保障局未建立本單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度，一直依照國(guó)務(wù)院2021年發(fā)布的《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》執(zhí)行。
（4）2021年未對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
市殘疾人聯(lián)合會(huì)2021年未對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
（5）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符18.51萬(wàn)元。
市第二中學(xué)固定資產(chǎn)有賬無(wú)實(shí)物，涉及車(chē)輛2臺(tái)，賬面金額18.51萬(wàn)元。該2輛車(chē)于2016年、2017年已報(bào)廢注銷(xiāo)，市第二中學(xué)于2022年8月申請(qǐng)對(duì)上述2輛車(chē)進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，由于未在根河市公車(chē)辦辦理上述2輛車(chē)的注冊(cè)備案手續(xù)，導(dǎo)致資產(chǎn)處置手續(xù)不齊全，未能進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。
二、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)和建議
針對(duì)2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出加強(qiáng)我市預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議：
（一）科學(xué)合理編制預(yù)算。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合我市實(shí)際，嚴(yán)編細(xì)編預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理。
（二）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理。嚴(yán)格按照專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)定用途使用，嚴(yán)禁擠占、挪用、超范圍使用，使資金得到合理有效利用。
（三）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。規(guī)范資產(chǎn)處置審批手續(xù)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和完整。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，適時(shí)對(duì)全市有關(guān)部門(mén)、單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，切實(shí)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，確保財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、高效。
（五）規(guī)范工程合同、協(xié)議簽訂。嚴(yán)格履行工程價(jià)款結(jié)算支付程序，杜絕工程款結(jié)算支付憑證后附資料不合規(guī)情況發(fā)生。
本報(bào)告反映的是2021年度市預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)上述問(wèn)題，市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題線索，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。有關(guān)部門(mén)、單位正在積極整改，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促整改，并在明年向市人大常委會(huì)作整改專(zhuān)題報(bào)告。
主任、各位副主任、各位委員，下一步審計(jì)工作將繼續(xù)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，進(jìn)一步貫徹中央、自治區(qū)黨委、呼倫貝爾市委及根河市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”重要作用，為我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。