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關(guān)于根河市2019年度預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支審計(jì)的工作報(bào)告

——2020年11月17日在根河市第五屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議上

根河市審計(jì)局王守柱

主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

為了全面貫徹黨的十九大精神，促進(jìn)加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的地方財(cái)政關(guān)系；促進(jìn)加快建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理；促進(jìn)財(cái)政政策更加積極有效和促進(jìn)防范化解重大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與大數(shù)據(jù)審計(jì)相結(jié)合的方式對(duì)我市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，其中現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)4個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)48個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門。

一、2019年市預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題

2019年，市財(cái)政局加強(qiáng)預(yù)算管理和執(zhí)行，財(cái)政支出保障重點(diǎn)領(lǐng)域，民生保障不斷加強(qiáng)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金配置效率，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出，全市公務(wù)接待費(fèi)同比降低5.2%，公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)同比降低3.5%，會(huì)議費(fèi)支出同比降低59.35%，培訓(xùn)費(fèi)支出同比降低32.49%；全面預(yù)算績(jī)效管理水平進(jìn)一步提高，2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。

今年現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：

（一）財(cái)政部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

1. 項(xiàng)目進(jìn)展緩慢

審計(jì)組抽查上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金15筆，發(fā)現(xiàn)根河市森工辦事處紅旗社區(qū)農(nóng)產(chǎn)品展示銷售大廳項(xiàng)目180萬元，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2019年5月5日，呼倫貝爾市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2019年扶持人口較少民族發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃中央基建投資預(yù)算（撥款）的通知（呼財(cái)投〔2019〕326號(hào)）270萬元，其中根河市森工辦事處紅旗社區(qū)農(nóng)產(chǎn)品展示銷售大廳項(xiàng)目180萬元。2019年12月用該款支付土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)14.03萬元，剩余資金165.97萬元，列入森工街道辦事處待返還。2020年用該款支付項(xiàng)目前期費(fèi)用9.93萬元。截止審計(jì)時(shí)間，該項(xiàng)目共計(jì)支出23.96萬元，剩余156.04萬元，該項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。

2. 應(yīng)退未退投標(biāo)保證金及利息15.14萬元

應(yīng)退未退投標(biāo)保證金及利息15.14萬元。根河市政府采購中心于2016年撤銷，財(cái)政局未將賬務(wù)交給新的主管單位（公共資源交易中心），仍由原經(jīng)辦人員曹雪代管財(cái)務(wù)賬，2019年4月編辦要求撤銷原采購中心銀行賬戶，財(cái)政局將投標(biāo)保證金及利息16.30萬元轉(zhuǎn)入財(cái)政局機(jī)關(guān)賬戶，掛在其他應(yīng)付款科目。2019年退還兩筆保證金及利息1.16萬元，截止審計(jì)日，保證金及利息余額15.14萬元。

3.國有資產(chǎn)劃撥手續(xù)不齊全

審計(jì)組在審查根河市財(cái)政局國有資產(chǎn)檔案材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，檔案材料中固定資產(chǎn)劃撥手續(xù)不全。如《根河市財(cái)政局關(guān)于劃撥固定資產(chǎn)的批復(fù)》根財(cái)資字〔2019〕58號(hào)文件檔案中，缺少固定資產(chǎn)折舊方面資料。

（二）預(yù)算執(zhí)行單位存在的主要問題

根據(jù)工作安排，市審計(jì)局對(duì)市農(nóng)牧水利科技局、市退役軍人事務(wù)局、市城市管理綜合執(zhí)法局2019年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.財(cái)務(wù)管理和核算方面的問題

（1）原始單據(jù)不合規(guī)。

市農(nóng)牧水利科技局原始憑證不齊全1.10萬元。其中：2019年12月支付郵局報(bào)刊費(fèi)0.98萬元只有網(wǎng)上銀行電子回單、黨報(bào)黨刊分解表，沒有附購報(bào)刊發(fā)票；2019年8月報(bào)銷差旅費(fèi)用0.12萬元，報(bào)銷單據(jù)無會(huì)計(jì)、出納人員簽字，沒有填寫報(bào)銷日期；2019年度核銷差旅費(fèi)后附憑證無差旅費(fèi)審批單。

市退役軍人事務(wù)局原始單據(jù)不合規(guī)12.61萬元。2019年8月至12月期間，市退役軍人事務(wù)局在發(fā)放慰問品、優(yōu)撫對(duì)象撫恤及生活補(bǔ)助等款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)憑證后未附發(fā)放人員名單，金額合計(jì)12.61萬元。

市綜合執(zhí)法局2019年支付報(bào)刊費(fèi)0.69萬元，無發(fā)票。

（2）記賬憑證填制不規(guī)范。

市農(nóng)牧水利科技局2019年度記賬憑證無記賬人、復(fù)核人和制單人簽名。

（3）未按規(guī)定取得發(fā)票0.14萬元。

2019年6月至11月期間，市退役軍人事務(wù)局用廢止發(fā)票報(bào)銷修理費(fèi)、打印費(fèi)等費(fèi)用，金額合計(jì)0.14萬元。此問題退役軍人事務(wù)局在審計(jì)期間進(jìn)行了整改，更換了新版發(fā)票。

（4）往來款清理不及時(shí)。

市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級(jí)單位環(huán)衛(wèi)處2019年“其他應(yīng)付款”科目年初余額29.14萬元，年末余額27.44萬元，往來款項(xiàng)未及時(shí)清理?！捌渌麘?yīng)收款”科目年初余額8.41萬元，年末余額8.41萬元，往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。

2.固定資產(chǎn)管理方面的問題

（1）未登記固定資產(chǎn)。

市退役軍人事務(wù)局2019年6月購置辦公桌椅等3.04萬元，未登記固定資產(chǎn)。市綜合執(zhí)法局2019年7月，支付車輛購置稅2.51萬元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。

（2）未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

市退役軍人事務(wù)局2019年對(duì)已入賬的固定資產(chǎn)4.94萬元，未按規(guī)定計(jì)提折舊。

（3）其他問題。

市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級(jí)單位保潔隊(duì)2019年末固定資產(chǎn)999.53萬元、環(huán)衛(wèi)處2019年末固定資產(chǎn)597.25萬元，以上固定資產(chǎn)均在單位賬簿中登記，未納入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范管理。

3.資金管理使用方面的問題

零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入基本賬戶。

2019年市農(nóng)牧水利科技局將兩筆應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本存款賬戶，金額為12.25萬元。

2019年市退役軍人事務(wù)局將12筆應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本賬戶中核算，金額為16.96萬元。

4.內(nèi)控制度方面的問題

未建立各項(xiàng)收支憑證審核把關(guān)制度。

市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級(jí)單位環(huán)衛(wèi)處2019年所有記賬憑證的會(huì)計(jì)主管、制表、復(fù)核人要素均不明確。

對(duì)本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理決定，并提出了完善管理的具體意見和建議。

二、預(yù)算部門大數(shù)據(jù)審計(jì)存在問題情況

（一）公務(wù)卡開卡使用率過低

2019年3個(gè)市直部門未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，公務(wù)卡開卡使用率過低。

（二）現(xiàn)金結(jié)算目錄內(nèi)應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算

2019年全市60個(gè)單位，未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算，金額共計(jì)833.61萬元。

（三）培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷沒有使用公務(wù)卡結(jié)算

2019年市財(cái)政局、審計(jì)局未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷沒有使用公務(wù)卡結(jié)算，金額1.60萬元。

（四）不應(yīng)記但記入公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

2019年市司法局支付車庫租賃費(fèi)1.60萬元，記入公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中。

（五）固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)未攤銷

2019年市自然資源局資產(chǎn)系統(tǒng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊191.97萬元、無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷9.41萬元，單位賬簿未記賬。市退役軍人事務(wù)局因系統(tǒng)問題未計(jì)提2019年折舊。

（六）工資福利轉(zhuǎn)給企業(yè)

2019年市公安局駐村干部報(bào)銷補(bǔ)助時(shí)財(cái)政未撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用單位經(jīng)費(fèi)支付，后專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位后用于支付電話費(fèi)，金額0.42萬元。

（七）零余額轉(zhuǎn)入基本戶

2019年全市15個(gè)單位，將應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本賬戶，金額1154.11萬元。

（八）收入在往來科目核算

2019年敖魯古雅鄉(xiāng)政府收到財(cái)政撥入收敖鄉(xiāng)賓館款項(xiàng)記入“其他應(yīng)付款”科目核算，未在收入類科目核算，金額300萬元。市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局收入在往來科目核算，會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，應(yīng)記入“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，金額16.60萬元。

（九）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中開支公用經(jīng)費(fèi)

2019年市檔案史志館在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中支出臨時(shí)工工資5.98萬元。

（十）應(yīng)記未記公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)

2019年6個(gè)市直部門應(yīng)記未記公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7.93萬元。

（十一）應(yīng)計(jì)未計(jì)無形資產(chǎn)

2019年市公安局、交警隊(duì)安裝財(cái)務(wù)軟件未記入無形資產(chǎn)，金額0.96萬元，市工業(yè)和信息化局安裝中俄互貿(mào)區(qū)系統(tǒng)軟件未記入無形資產(chǎn)，金額1.10萬元。

（十二）有工會(huì)支出沒有工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算科目

2019年阿龍山鎮(zhèn)政府、金河鎮(zhèn)政府明細(xì)科目賬設(shè)置不完善，金額2.31萬元。市城市管理綜合執(zhí)法局財(cái)務(wù)沒建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目，金額1.01萬元。

（十三）會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤

市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷，在累計(jì)折舊中核算，會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤，金額0.29萬元。

（十四）年末項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度低于百分之五十

經(jīng)核實(shí)，2019年根河市63個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)到百分之五十，涉及金額1.72億元。

三、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見和建議

針對(duì)2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)我市預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議：

（一）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，避免違規(guī)問題的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮資金使用效益和社會(huì)效益。

（三）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，按照公務(wù)卡結(jié)算目錄，結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法及審核無誤的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

主任、各位副主任、各位委員，市審計(jì)局將在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的有力監(jiān)督下，認(rèn)真履行工作職責(zé)，不斷開拓進(jìn)取，為我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。