| 索引號： | AB-szfbmghssjj--sjwtzglsqk-2020-0028 |
組配分類： | 審計問題整改落實(shí)情況 |
| 發(fā)布機(jī)構(gòu)： | 根河市政府辦公室 | 主題分類： | 其他 |
| 名稱： | 關(guān)于根河市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的工作報告 | 文號： | 無 |
| 成文日期： | 2020-11-20 | 發(fā)布日期： | 2020-11-20 |
關(guān)于根河市2019年度預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支審計的工作報告
——2020年11月17日在根河市第五屆人民代表大會
常務(wù)委員會第二十四次會議上
根河市審計局王守柱
主任、各位副主任、各位委員：
受市人民政府的委托，向市人大常委會本次會議報告2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
為了全面貫徹黨的十九大精神，促進(jìn)加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的地方財政關(guān)系；促進(jìn)加快建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績效管理；促進(jìn)財政政策更加積極有效和促進(jìn)防范化解重大財政風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計局以現(xiàn)場審計與大數(shù)據(jù)審計相結(jié)合的方式對我市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，其中現(xiàn)場審計4個預(yù)算執(zhí)行部門，非現(xiàn)場審計48個預(yù)算執(zhí)行部門。
一、2019年市預(yù)算執(zhí)行總體情況及存在的問題
2019年，市財政局加強(qiáng)預(yù)算管理和執(zhí)行，財政支出保障重點(diǎn)領(lǐng)域，民生保障不斷加強(qiáng)，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金配置效率，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出，全市公務(wù)接待費(fèi)同比降低5.2%，公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)同比降低3.5%，會議費(fèi)支出同比降低59.35%，培訓(xùn)費(fèi)支出同比降低32.49%；全面預(yù)算績效管理水平進(jìn)一步提高，2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
今年現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：
（一）財政部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題
1. 項(xiàng)目進(jìn)展緩慢
審計組抽查上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金15筆，發(fā)現(xiàn)根河市森工辦事處紅旗社區(qū)農(nóng)產(chǎn)品展示銷售大廳項(xiàng)目180萬元，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2019年5月5日，呼倫貝爾市財政局關(guān)于下達(dá)2019年扶持人口較少民族發(fā)展專項(xiàng)計劃中央基建投資預(yù)算（撥款）的通知（呼財投〔2019〕326號）270萬元，其中根河市森工辦事處紅旗社區(qū)農(nóng)產(chǎn)品展示銷售大廳項(xiàng)目180萬元。2019年12月用該款支付土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)14.03萬元，剩余資金165.97萬元，列入森工街道辦事處待返還。2020年用該款支付項(xiàng)目前期費(fèi)用9.93萬元。截止審計時間，該項(xiàng)目共計支出23.96萬元，剩余156.04萬元，該項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
2. 應(yīng)退未退投標(biāo)保證金及利息15.14萬元
應(yīng)退未退投標(biāo)保證金及利息15.14萬元。根河市政府采購中心于2016年撤銷，財政局未將賬務(wù)交給新的主管單位（公共資源交易中心），仍由原經(jīng)辦人員曹雪代管財務(wù)賬，2019年4月編辦要求撤銷原采購中心銀行賬戶，財政局將投標(biāo)保證金及利息16.30萬元轉(zhuǎn)入財政局機(jī)關(guān)賬戶，掛在其他應(yīng)付款科目。2019年退還兩筆保證金及利息1.16萬元，截止審計日，保證金及利息余額15.14萬元。
3.國有資產(chǎn)劃撥手續(xù)不齊全
審計組在審查根河市財政局國有資產(chǎn)檔案材料時發(fā)現(xiàn)，檔案材料中固定資產(chǎn)劃撥手續(xù)不全。如《根河市財政局關(guān)于劃撥固定資產(chǎn)的批復(fù)》根財資字〔2019〕58號文件檔案中，缺少固定資產(chǎn)折舊方面資料。
（二）預(yù)算執(zhí)行單位存在的主要問題
根據(jù)工作安排，市審計局對市農(nóng)牧水利科技局、市退役軍人事務(wù)局、市城市管理綜合執(zhí)法局2019年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.財務(wù)管理和核算方面的問題
（1）原始單據(jù)不合規(guī)。
市農(nóng)牧水利科技局原始憑證不齊全1.10萬元。其中：2019年12月支付郵局報刊費(fèi)0.98萬元只有網(wǎng)上銀行電子回單、黨報黨刊分解表，沒有附購報刊發(fā)票；2019年8月報銷差旅費(fèi)用0.12萬元，報銷單據(jù)無會計、出納人員簽字，沒有填寫報銷日期；2019年度核銷差旅費(fèi)后附憑證無差旅費(fèi)審批單。
市退役軍人事務(wù)局原始單據(jù)不合規(guī)12.61萬元。2019年8月至12月期間，市退役軍人事務(wù)局在發(fā)放慰問品、優(yōu)撫對象撫恤及生活補(bǔ)助等款項(xiàng)時，會計憑證后未附發(fā)放人員名單，金額合計12.61萬元。
市綜合執(zhí)法局2019年支付報刊費(fèi)0.69萬元，無發(fā)票。
（2）記賬憑證填制不規(guī)范。
市農(nóng)牧水利科技局2019年度記賬憑證無記賬人、復(fù)核人和制單人簽名。
（3）未按規(guī)定取得發(fā)票0.14萬元。
2019年6月至11月期間，市退役軍人事務(wù)局用廢止發(fā)票報銷修理費(fèi)、打印費(fèi)等費(fèi)用，金額合計0.14萬元。此問題退役軍人事務(wù)局在審計期間進(jìn)行了整改，更換了新版發(fā)票。
（4）往來款清理不及時。
市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級單位環(huán)衛(wèi)處2019年“其他應(yīng)付款”科目年初余額29.14萬元，年末余額27.44萬元，往來款項(xiàng)未及時清理?！捌渌麘?yīng)收款”科目年初余額8.41萬元，年末余額8.41萬元，往來款項(xiàng)未及時清理。
2.固定資產(chǎn)管理方面的問題
（1）未登記固定資產(chǎn)。
市退役軍人事務(wù)局2019年6月購置辦公桌椅等3.04萬元，未登記固定資產(chǎn)。市綜合執(zhí)法局2019年7月，支付車輛購置稅2.51萬元，未計入固定資產(chǎn)。
（2）未按規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。
市退役軍人事務(wù)局2019年對已入賬的固定資產(chǎn)4.94萬元，未按規(guī)定計提折舊。
（3）其他問題。
市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級單位保潔隊2019年末固定資產(chǎn)999.53萬元、環(huán)衛(wèi)處2019年末固定資產(chǎn)597.25萬元，以上固定資產(chǎn)均在單位賬簿中登記，未納入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范管理。
3.資金管理使用方面的問題
零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入基本賬戶。
2019年市農(nóng)牧水利科技局將兩筆應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本存款賬戶，金額為12.25萬元。
2019年市退役軍人事務(wù)局將12筆應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本賬戶中核算，金額為16.96萬元。
4.內(nèi)控制度方面的問題
未建立各項(xiàng)收支憑證審核把關(guān)制度。
市綜合執(zhí)法局下設(shè)三級單位環(huán)衛(wèi)處2019年所有記賬憑證的會計主管、制表、復(fù)核人要素均不明確。
對本次預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理決定，并提出了完善管理的具體意見和建議。
二、預(yù)算部門大數(shù)據(jù)審計存在問題情況
（一）公務(wù)卡開卡使用率過低
2019年3個市直部門未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，公務(wù)卡開卡使用率過低。
（二）現(xiàn)金結(jié)算目錄內(nèi)應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算
2019年全市60個單位，未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，應(yīng)通過公務(wù)卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算，金額共計833.61萬元。
（三）培訓(xùn)費(fèi)報銷沒有使用公務(wù)卡結(jié)算
2019年市財政局、審計局未實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，培訓(xùn)費(fèi)報銷沒有使用公務(wù)卡結(jié)算，金額1.60萬元。
（四）不應(yīng)記但記入公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
2019年市司法局支付車庫租賃費(fèi)1.60萬元，記入公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中。
（五）固定資產(chǎn)未計提折舊、無形資產(chǎn)未攤銷
2019年市自然資源局資產(chǎn)系統(tǒng)固定資產(chǎn)計提折舊191.97萬元、無形資產(chǎn)累計攤銷9.41萬元，單位賬簿未記賬。市退役軍人事務(wù)局因系統(tǒng)問題未計提2019年折舊。
（六）工資福利轉(zhuǎn)給企業(yè)
2019年市公安局駐村干部報銷補(bǔ)助時財政未撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，用單位經(jīng)費(fèi)支付，后專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位后用于支付電話費(fèi)，金額0.42萬元。
（七）零余額轉(zhuǎn)入基本戶
2019年全市15個單位，將應(yīng)在零余額賬戶核算的資金轉(zhuǎn)入到基本賬戶，金額1154.11萬元。
（八）收入在往來科目核算
2019年敖魯古雅鄉(xiāng)政府收到財政撥入收敖鄉(xiāng)賓館款項(xiàng)記入“其他應(yīng)付款”科目核算，未在收入類科目核算，金額300萬元。市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局收入在往來科目核算，會計科目使用錯誤，應(yīng)記入“應(yīng)繳財政款”科目，金額16.60萬元。
（九）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中開支公用經(jīng)費(fèi)
2019年市檔案史志館在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中支出臨時工工資5.98萬元。
（十）應(yīng)記未記公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)
2019年6個市直部門應(yīng)記未記公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7.93萬元。
（十一）應(yīng)計未計無形資產(chǎn)
2019年市公安局、交警隊安裝財務(wù)軟件未記入無形資產(chǎn)，金額0.96萬元，市工業(yè)和信息化局安裝中俄互貿(mào)區(qū)系統(tǒng)軟件未記入無形資產(chǎn)，金額1.10萬元。
（十二）有工會支出沒有工會經(jīng)費(fèi)核算科目
2019年阿龍山鎮(zhèn)政府、金河鎮(zhèn)政府明細(xì)科目賬設(shè)置不完善，金額2.31萬元。市城市管理綜合執(zhí)法局財務(wù)沒建立工會經(jīng)費(fèi)科目，金額1.01萬元。
（十三）會計科目使用錯誤
市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局無形資產(chǎn)計提攤銷，在累計折舊中核算，會計科目使用錯誤，金額0.29萬元。
（十四）年末項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度低于百分之五十
經(jīng)核實(shí)，2019年根河市63個項(xiàng)目的項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)到百分之五十，涉及金額1.72億元。
三、加強(qiáng)財政管理的意見和建議
針對2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)我市預(yù)算管理的幾點(diǎn)建議：
（一）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，避免違規(guī)問題的發(fā)生。
（二）加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮資金使用效益和社會效益。
（三）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》，按照公務(wù)卡結(jié)算目錄，結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。
（四）加強(qiáng)會計核算，按照規(guī)定的會計處理方法及審核無誤的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理、編制會計報表，確保會計資料真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
主任、各位副主任、各位委員，市審計局將在市委、市政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的有力監(jiān)督下，認(rèn)真履行工作職責(zé)，不斷開拓進(jìn)取，為我市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。