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2019年10月31日在根河市第五屆人民代表大會

常務委員會第十六次會議上

根河市審計局王守柱

主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府的委托，向市人大常委會本次會議報告2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

為了全面貫徹黨的十九大精神，促進加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權責清晰、財力協(xié)調、區(qū)域均衡的地方財政關系；促進加快建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理；促進財政政策更加積極有效和促進防范化解重大財政風險。根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，市審計局對我市2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，共審計了市財政局等6個預算執(zhí)行部門。

一、2018年市預算執(zhí)行總體情況及存在的問題

2018年，市財政局加強預算管理和執(zhí)行，財政支出保障重點領域，民生保障不斷加強，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金配置效率，嚴格控制“三公”經(jīng)費和培訓費支出，全市“三公”經(jīng)費同比降低14.11%，培訓費支出同比降低39.64%；全面預算績效管理水平進一步提高，2018年預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

今年審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：

（一）財政部門預算執(zhí)行中存在的主要問題

1. 一般地方政府債券資金未及時分配撥付使用1989.56萬元

根河市2018年新增一般地方政府債券5575萬元，截至2019年1月?lián)芨?585.44萬元，未撥付資金1989.56萬元，其中：機場建設項目1.25萬元、七號爐脫硫脫硝工程21.5萬元、垃圾處理場改造及附屬設施408.79萬元、森工辦事處環(huán)境整治410萬元、森工辦事處社區(qū)建設186.69萬元、河東辦事處環(huán)境整治522萬元、河東辦事處社區(qū)建設200萬元、河西辦事處環(huán)境整治217.33萬元、支持遠程醫(yī)療項目22萬元。

2. 上級專項資金撥付不及時100萬元

2018年6月呼倫貝爾市財政局下達馴鹿保護與發(fā)展專項資金100萬元（呼財農(nóng)〔2018〕483號）。該筆資金在2018年12月27日列入根河市財政局農(nóng)牧業(yè)股待返還額度，截至2019年6月30日，該筆專項資金未撥付。

（二）預算執(zhí)行單位存在的主要問題

根據(jù)工作安排，市審計局對市人社局、市教體局、市衛(wèi)生健康委員會、市民族事務委員會和市森工街道辦事處2018年預算執(zhí)行情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.財務管理和核算方面的問題

（1）原始單據(jù)不合規(guī)。

市森工街道辦事處原始憑證不合規(guī)11.03萬元，其中：2018年6月支付垃圾清運費7.87萬元，后附2018年4月16日至4月20日倒運廢土、生活垃圾清運明細一張，只有垃圾承運方簽字，沒有辦事處主任及相關經(jīng)手、監(jiān)管、驗收人員簽字，有稅務部門窗口發(fā)票；2018年7月支付垃圾清運費3.16萬元，后附2018年6月15日至6月22日美林小區(qū)環(huán)境整治垃圾清運明細一張，只有辦事處主任一人簽字，沒有垃圾承運方及相關經(jīng)手、監(jiān)管、驗收人員簽字，有稅務窗口發(fā)票。

市人社局原始單據(jù)不合規(guī)1.27萬元。2018年12月，人社局在支付維修費0.91萬元和公務接待費0.36萬元時，后附原始單據(jù)不齊全。

市民族事務委員會原始單據(jù)不齊全0.12萬元。2018年5月，慰問敖鄉(xiāng)獵民，購買米、面、油，支付給根河市盛源糧店0.12萬元，未附領取明細。

（2）賬表不符，差額160.13萬元。

2018年度市人社局部門決算報表財政收入數(shù)1000.98萬元，比會計賬簿財政收入840.85萬元多160.13萬元。經(jīng)審計核查，多列資金為2018年軍轉干部補助經(jīng)費20萬元及“三支一扶”高校畢業(yè)生補貼140.13萬元，上述資金財政未撥付。

（3）未按規(guī)定取得發(fā)票6.88萬元。

市教體局未按規(guī)定取得發(fā)票6.88萬元。其中：2018年10月，支付根河市騰輝體育用品店運動會發(fā)令牌等款項0.31萬元，而發(fā)票開具人是根河市奔跑體育用品店；2018年12月，支付俊英修理部修車費用1.84萬元，收款人與發(fā)票開具人不一致，發(fā)票為稅務代開發(fā)票，開具人谷勝彪；2018年12月，支付旅差費4.73萬元，其中補助費1.8萬元，旅店費2.93萬元，結算人一人、結算日期三天。經(jīng)審計核實，該項支出是根河市教育系統(tǒng)招聘教師面試費用，未開具發(fā)票，用旅差費報銷單進行核銷。

2.固定資產(chǎn)管理方面的問題

市森工街道辦事處固定資產(chǎn)賬實不符58.87萬元。2015年市政府將原電業(yè)局學校教研樓58.87萬元，劃歸森工辦事處沿山、紅旗社區(qū)使用，截止審計之日該資產(chǎn)仍在教育局根河市一中固定資產(chǎn)賬面，沒有調撥計入森工辦事處固定資產(chǎn)賬內，形成賬實不符。

市衛(wèi)生健康委員會固定資產(chǎn)賬實不符。①審計中發(fā)現(xiàn)根河市社區(qū)衛(wèi)生服務中心現(xiàn)使用蒙EZ6801（蒙E56247）與衛(wèi)健委都已經(jīng)納入固定資產(chǎn)賬，衛(wèi)健委于2011年5月4日已打報告申請調撥該車入社區(qū)衛(wèi)生服務中心固定資產(chǎn)賬，社區(qū)衛(wèi)生服務中心已入固定資產(chǎn)賬，但市財政局未在衛(wèi)健委固定資產(chǎn)系統(tǒng)調出。②根河市婦幼保健和計劃生育服務中心現(xiàn)使用車輛蒙E38150流動服務車，2015年衛(wèi)生計生整合時在原計劃生育局固定資產(chǎn)賬上，未辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)。③車輛蒙E41552，2015年衛(wèi)生計生整合時在原計劃生育局固定資產(chǎn)賬上，經(jīng)查該車在自來水公司，未辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)。

市民族事務委員會固定資產(chǎn)賬實不符。2018年固定資產(chǎn)賬面轎車為3臺，實際使用1臺，其余北京現(xiàn)代轎車2臺于2010年出售，資產(chǎn)收入于2010年上繳根河市財政局，固定資產(chǎn)未核減。

3.政府采購方面的問題

市森工街道辦事處未經(jīng)政府采購3.12萬元。2018年12月印刷信訪宣傳單、宣傳冊等印刷品3.12萬元，未履行政府采購手續(xù)。

市人社局未經(jīng)政府采購0.71萬元。2018年8月，人社局購置打印機1臺0.35萬元、掃描儀1臺0.36萬元，未經(jīng)過政府采購。

4.資金管理使用方面的問題

市教體局擠占工會經(jīng)費。2018年度，市教體局擠占工會經(jīng)費11.23萬元，主要用于支付機關辦公費、維修費、旅差費和車輛運行維護費等。

對本次預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局依據(jù)有關法律法規(guī)均已作出了處理決定，并提出了完善管理的具體意見和建議。

二、加強財政管理的意見和建議

針對2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強我市預算管理的幾點建議：

（一）嚴肅財經(jīng)紀律，強化預算約束，嚴格預算執(zhí)行，避免違規(guī)問題的發(fā)生。

（二）加強對專項資金的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮資金使用效益和社會效益。

（三）規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益。

（四）加強會計核算，按照規(guī)定的會計處理方法及審核無誤的原始憑證進行賬務處理、編制會計報表，確保會計資料真實反映經(jīng)濟業(yè)務。

（五）財務管理薄弱的部門，建議進入財政“財務核算中心”核算。

主任、各位副主任、各位委員，對預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計是審計部門的法定職責。市審計局將認真總結以往工作經(jīng)驗和不足，圍繞我市經(jīng)濟社會發(fā)展目標，開拓進取、盡責擔當，依法履行審計監(jiān)督職責，為我市經(jīng)濟和社會發(fā)展作出應有的貢獻。