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關(guān)于根河市2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計的工作報告

——2021年12月29日在根河市第五屆人民代表大會

常務委員會第33次會議上

根河市審計局  張興偉

主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府的委托，向市人大常委會本次會議報告2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

為切實提高預算管理績效，促進財政資金提質(zhì)增效，推動國家重大政策貫徹落實，促進優(yōu)化營商環(huán)境，助推根河市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定及《呼倫貝爾市審計局關(guān)于2021年呼倫貝爾市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》文件精神，按照根河市審計局年初工作計劃，經(jīng)根河市委審計委員會第三次會議批準，市審計局組織對2020年度根河市預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，其中現(xiàn)場審計3個預算執(zhí)行部門，分別為市財政局、市市場監(jiān)督管理局、市紅十字會，非現(xiàn)場審計4個預算執(zhí)行部門，分別為市交通運輸局、市工業(yè)和信息化局、市政務服務局、市醫(yī)療保障局?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、2020年度預算執(zhí)行總體情況及存在的問題

2020年，根河市財政局能夠加強預算管理和執(zhí)行；財政支出能夠保障重點領(lǐng)域，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出；民生保障不斷加強，教育、衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等民生支出144501萬元，占一般公共預算支出的74.97%。全面預算績效管理水平進一步提高，2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

今年審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：

（一）本級預算執(zhí)行中存在的主要問題

1.盤活存量資金未全部用于重點支出

根河市財政局盤活資金2020年初余額數(shù)4879.33萬元，2020年收回盤活資金3727.06萬元，2020年使用盤活存量資金重新用于支出8131.25萬元。審計發(fā)現(xiàn)當年使用盤活存量資金用于各部門辦公費、燃油費、維修費等日常支出1208.80萬元，占當年盤活存量資金支出的14.87%，此部分支出未全部用于重大項目等重點支出。按照《財政部關(guān)于推進地方返還財政存量資金有關(guān)事項的通知》第四條“……對不需要按原用途使用的資金，收回主要統(tǒng)籌用于棚戶區(qū)改造、城市基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路公路建設(shè)、重大水利工程等重點領(lǐng)域，提高財政資金使用效益?！钡囊?guī)定，建議市財政局今后按照盤活存量資金規(guī)定的使用范圍進行支出。

2.超預算支出“三公”經(jīng)費15.83萬元

2020年全市“三公”經(jīng)費年初預算784.86萬元，年末累計支出800.69萬元，超年初預算支出15.83萬元，涉及23個單位。

下一步要求各相關(guān)單位科學編報“三公”經(jīng)費預算，嚴禁超預算支出。

3.國有資產(chǎn)劃撥手續(xù)不齊全

檢查市財政局涉及事業(yè)單位改革部門國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)檔案材料時發(fā)現(xiàn)，檔案材料中固定資產(chǎn)劃撥手續(xù)不齊全。如滿歸衛(wèi)生監(jiān)督站資產(chǎn)處置申請表無經(jīng)辦人、負責人簽字；市政務服務局資產(chǎn)處置申請表無經(jīng)辦人簽字。

該問題審計期間已整改。

（二）預算執(zhí)行單位存在的主要問題

根據(jù)工作安排，市審計局對市財政局、市市場監(jiān)督管理局、市紅十字會2020年預算執(zhí)行情況進行了現(xiàn)場審計，對市交通運輸局、市工業(yè)和信息化局、市政務服務局、市醫(yī)療保障局2020年預算執(zhí)行情況通過大數(shù)據(jù)分析進行了非現(xiàn)場審計。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.原始單據(jù)不合規(guī)

2020年市市場監(jiān)督管理局原始憑證不合規(guī)15.17萬元。其中：車輛維修沒有按車牌照號分別填寫車輛維修明細2.93萬元；購買辦公用品、電腦耗材、房屋維修等報銷審批單后沒有附所購買物品及材料等的分配使用去向說明，如領(lǐng)用名單、具體使用（或維修單位）等情況說明2.62萬元；記賬憑證后所附的原始單據(jù)及簽批手續(xù)不齊全3.56萬元；沒有向收款方索取有關(guān)原始單據(jù)6.06萬元。

2020年市紅十字會原始憑證不齊全0.17萬元。核銷差旅費0.17萬元后附憑證無差旅費審批單。

上述問題要求市市場監(jiān)督管理局、市紅十字會完善原始單據(jù)，今后杜絕此類問題發(fā)生。

2.記賬憑證填制不規(guī)范

市紅十字會2020年度記賬憑證無記賬人、復核人和制單人簽名。

要求市紅十字會補齊相關(guān)簽名。

3.結(jié)算不及時0.68萬元

2020年1月至3月，市財政局跨年度結(jié)算2019年汽油發(fā)票21張，金額合計0.68萬元。

要求市財政局今后杜絕此類問題發(fā)生。

4.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未入賬84.33萬元

（1）2020年3月，市財政局購入綠盟日志數(shù)據(jù)安全性分析系統(tǒng)主機板及軟件11.99萬元，未入固定資產(chǎn)賬。

（2）2020年12月，市財政局購入軟件0.50萬元，未入無形資產(chǎn)賬。

上述問題審計期間已整改。

（3）市市場監(jiān)督管理局固定資產(chǎn)未入賬72.20萬元，其中：車輛2臺，金額71.84萬元；辦公桌椅6套，金額0.36萬元。

①2010年自治區(qū)價格監(jiān)督檢查局下?lián)芨邮袃r格監(jiān)督檢查所一輛大眾桑塔納3000，牌照號蒙EJJ358，金額9.10萬元。

②2020年根河市市場監(jiān)督檢驗檢測所購置一輛中型非載貨專用作業(yè)車，牌照號蒙EA8962，金額62.74萬元。

③2020年5月購置辦公桌椅6套，金額0.36萬元。

要求市市場監(jiān)督管理局對未入賬的固定資產(chǎn)補記入賬。

5.固定資產(chǎn)賬實不符

市市場監(jiān)督管理局有固定資產(chǎn)賬沒有實物，其中：車輛2臺，金額26.48萬元；辦公用房2所，面積441.5平方米，金額109.42萬元。

（1）2008年5月取得的帕薩特轎車，牌照號蒙E71195,金額20.18萬元。2019年5月該車已過戶至根河市勞動保障監(jiān)察大隊（現(xiàn)為根河市人力資源和社會保障綜合行政執(zhí)法大隊），未辦理固定資產(chǎn)劃撥手續(xù)。

（2）1995年6月12日取得的吉普越野車（無牌照號），金額6.30萬元。經(jīng)市場監(jiān)督管理局有關(guān)人員反映，該車去向不明。

（3）好里堡鎮(zhèn)工商所辦公樓，面積97.5平方米，金額5.42萬元。原工商行政管理局于2008年5月委托呼倫貝爾安遠房地產(chǎn)價格評估事務所對好里堡鎮(zhèn)工商所進行估價，評估價格1萬元，并以1萬元的價格售出，未辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

（4）原食藥監(jiān)局辦公用房，面積344平方米，金額104萬元。將該辦公用房調(diào)劑給市應急管理局使用，未辦理固定資產(chǎn)劃撥手續(xù)。

上述問題要求市市場監(jiān)督管理局按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定作出處理，履行固定資產(chǎn)增加、核減手續(xù);對賬實不符的固定資產(chǎn)進行盤點，查明原因，保證國有資產(chǎn)安全和完整。

6.擅自處置國有資產(chǎn)

市市場監(jiān)督管理局有固定資產(chǎn)賬無實物，且擅自處置國有資產(chǎn)，涉及車輛4臺，金額29.30萬元，具體情況如下：

（1）2002年11月由呼倫貝爾盟技術(shù)監(jiān)督管理局調(diào)撥的皮卡車（無牌照號），金額6.94萬元，該車于2008年1月以1萬元的價格售出，車輛未進行評估，賣車款存入原根河市技術(shù)監(jiān)督局銀行賬戶，未上繳財政，未辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

（2）2004年3月取得捷達轎車一輛（無牌照號），金額12.99萬元。2006年以3.50萬元的價格售出，車輛未進行評估，未辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。賣車款3.50萬元未上繳財政，直接用此款購置了一輛微型客車，金額3.50萬元，已入固定資產(chǎn)賬。

（3）1997年12月取得吉普越野車一輛（無牌照號），金額4.80萬元。經(jīng)調(diào)查核實，該車在2004年與煙草公司進行了兌換，兌換車輛為紅色吉普切諾基，后于2007年11月以0.5萬元的價格售出，車輛未進行評估，賣車款存入原根河市技術(shù)監(jiān)督局銀行賬戶，未上繳財政，未辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

（4）1995年6月取得吉普越野車一輛（無牌照號），金額4.57萬元。經(jīng)調(diào)查相關(guān)人員，該車輛在1996年去滿洲里執(zhí)法考試的路上發(fā)生事故，已報廢，未辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。

上述問題依據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計機關(guān)移送違紀違法線索（問題）管理辦法》已移送市財政局處理。

7.違規(guī)將公用經(jīng)費從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶1.60萬元

2020年12月，市市場監(jiān)督管理局違規(guī)將財政撥入第四季度公用經(jīng)費1.60萬元轉(zhuǎn)入基本戶。

要求市市場監(jiān)督管理局以后杜絕此類問題發(fā)生。

8.現(xiàn)金結(jié)算目錄內(nèi)應通過公務卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算7.36萬元

市交通運輸局2020年支付差旅費共計7.36萬元，應通過公務卡結(jié)算卻通過現(xiàn)金結(jié)算。

要求市交通運輸局今后使用公務卡結(jié)算差旅費。

二、加強財政管理的意見和建議

針對2020年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強我市預算管理的幾點建議：

（一）加強對盤活資金的使用管理，發(fā)揮資金的使用效益。

（二）加強對各預算單位的預算執(zhí)行監(jiān)督檢查；嚴格控制“三公”經(jīng)費支出。

（三）規(guī)范資產(chǎn)處置審批手續(xù)，維護國有資產(chǎn)安全和完整。

（四）規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到心中有數(shù)、家底清楚，賬、卡、實相符，提高國有資產(chǎn)使用效益。

（五）嚴格執(zhí)行《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，按照公務卡結(jié)算目錄，結(jié)算相關(guān)費用。

主任、各位副主任、各位委員，市審計局將在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，在市人大的有力監(jiān)督下，認真履行工作職責，不斷開拓進取，為我市經(jīng)濟和社會發(fā)展作出應有的貢獻。