| 索引號： | 111521050116153694/202311-00002 |
組配分類： | 審計問題整改落實情況 |
| 發(fā)布機構： | 根河市審計局 | 主題分類： | 財政、金融、審計 / 報告 |
| 名稱： | 關于根河市2022年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告 | 文號： | 無 |
| 成文日期： | 2023-11-27 | 發(fā)布日期： | 2023-11-27 |
——2023年11月23日在根河市第六屆人民代表大會
常務委員會十一次會議上
根河市審計局 馬雪冰
主任、各位副主任、各位委員：
受市人民政府的委托，向市人大常委會本次會議報告2022年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
為完善財政預算管理制度，深化財稅體質改革，落實習近平總書記交給內蒙古的“五大任務”和市委、市政府中心工作，推動積極地財政政策加力提效，促進優(yōu)化營商環(huán)境，促進國有資產(chǎn)管理使用，助推根河市經(jīng)濟社會高質量發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》，按照根河市委審計委員會會議批準的審計工作計劃，市審計局組織對2022年度根河市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，其中現(xiàn)場審計5個預算執(zhí)行部門和單位，分別為市財政局、市文化旅游廣電局、市工業(yè)和信息化局、市政務服務局、河東街道辦事處，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、2022年市預算執(zhí)行總體情況及存在的問題
根據(jù)市本級財政決算草案反映，2022年度，全市一般公共預算收入完成7533萬元，完成年初預算的106.1%。全市一般公共預算支出調整后為154088萬元，實際完成146006萬元，完成調整后預算的94.75%。全市政府性基金預算收入完成1133萬元，政府性基金支出完成5132萬元。全市國有資本經(jīng)營預算收入59萬元，國有資本經(jīng)營預算上級補助收入131萬元，國有資本經(jīng)營支出0萬元。全市社會保險基金預算收入完成184957萬元，社會保險基金預算支出完成173086萬元。
2022年市財政局能夠強化預算約束，優(yōu)化支出結構，為“五大任務”等重點領域支出提供財力保障，積極落實“三保”責任，保障基本民生支出。2022年教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出101269萬元，占一般公共預算支出的69%。能夠多措并舉防范債務風險，化解地方政府隱性債務11364萬元。2022年市本級預算執(zhí)行情況總體較好。
今年審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下幾方面：
（一）本級預算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.上級專項結轉資金應盤活未盤活2674.84萬元。
截至2022年12月底，根河市2021年度上級專項資金2674.84萬元已結轉兩年未使用，市財政局對上述資金未及時進行盤活。
2.上級專項資金撥付不及時7886.74萬元。
截至2022年12月底，根河市未撥付2022年上級專項資金7886.74萬元。
3.未按要求壓減一般性支出。
2022年，根河市一般性支出為4601.94萬元，與上年同期相比增加1436.25萬元，增長45.4%。
（二）預算執(zhí)行單位存在的主要問題。
根據(jù)工作安排，市審計局對市財政局、市文化旅游廣電局、市工業(yè)和信息化局、市政務服務局、河東街道辦事處2022年預算執(zhí)行情況進行了現(xiàn)場審計。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.預算編制方面的問題。
（1）預算編制不完整120.84萬元。
市文化旅游廣電局2022年初未編制政府采購預算，全年共計采購6筆合計120.7萬元。局下屬單位根河市文化市場綜合行政執(zhí)法局2022年初未將罰沒收入編入預算，共產(chǎn)生罰沒收入0.14萬元。
2.財政財務收支方面的問題。
（1）原始憑證不合規(guī)63.09萬元。
市財政局2022年繳納職工住房公積金和社保費用49.55萬元，缺少繳費憑證和繳款回單；支付晉升職級補發(fā)車補費用1.31萬元，缺少支出相關憑證。
市文化旅游廣電局2022年12月，支付宣傳牌費用共計4.50萬元，無購買明細。
市工業(yè)和信息化局2022年9月支付差旅費0.12萬元，原始憑證中車票不符合規(guī)定；2022年12月支付差旅費0.15萬元，未附差旅費報銷單。
河東街道辦事處2022年1月至12月計提固定資產(chǎn)折舊，記賬憑證后未附原始單據(jù)；2022年6月支付維修房蓋款2.4萬元，未附工程量清單；2022年8月支付光明社區(qū)開展活動費用0.41萬元，未附活動用品領取人名單；2022年12月支付光明社區(qū)維修費0.34萬元，后附合同地點與實際地點不符，驗收單建設單位無簽字，且無工程量清單；2022年12月支付華利社區(qū)維修費用1.72萬元，未附工程量清單；2022年12月支付社區(qū)年底慰問困難群眾費用2.59萬元，后附單據(jù)中未注明物品明細。
（2）應用未用公務卡結算3.70萬元。
市財政局2022年度通過現(xiàn)金結算支出差旅費、辦公費等共計1.50萬元，未通過公務卡結算。
市工業(yè)和信息化局2022年度通過現(xiàn)金結算支出差旅費共計0.33萬元，未通過公務卡結算。
市政務服務局2022年度通過現(xiàn)金結算支出差旅費、辦公費等共計0.44萬元，未通過公務卡結算。
河東街道辦事處2022年度通過現(xiàn)金結算支出辦公費、燃油費等1.43萬元，未通過公務卡結算。
（3）超限額使用現(xiàn)金0.26萬元。
市財政局2022年12月，使用現(xiàn)金支付辦公費0.36萬元，超限額使用現(xiàn)金0.26萬元。
（4）簽批手續(xù)不齊全9.15萬元。
市文化旅游廣電局2022年12月，支付三筆費用共計9.15萬元，后附費用報銷單無相關領導及經(jīng)辦人員簽字。
（5）往來款項清理不及時143.67萬元。
市工業(yè)和信息化局截止2022年末，結轉以前年度其他應收款73.26萬元（主要為2002年房產(chǎn)局等單位合并時轉移至該單位的21萬元、2014年至2017年為產(chǎn)業(yè)基地撥付辦公經(jīng)費35萬元、墊付商貿(mào)局養(yǎng)老金7.06萬元等），其他應付款70.41萬元（主要為2010年商貿(mào)局銷戶時交納的現(xiàn)金11.76萬元、2003年供銷社合并賬戶7.16萬元、2010年糧食局交納現(xiàn)金11萬元等）。
（6）擴大范圍開展評比表彰活動0.02萬元。
河東街道辦事處2022年11月，光明社區(qū)開展二十大誦讀比賽活動，部分參加人員身份不符合要求，不是社區(qū)黨員且獲得表彰，涉及金額0.02萬元。
（7）虛列支出7.35萬元。
河東街道辦事處2022年12月，將財政撥入的為民辦實事資金7.35萬元，由零余額賬戶轉入基本戶，在記賬時計入“行政支出”科目，造成年底結轉結余資金不真實。上述資金已于2023年2月被法院強制執(zhí)行用于欠付的工程款。
（8）違規(guī)從零余額賬戶轉入基本賬戶10.35萬元。
河東街道辦事處2022年12月，違規(guī)將為民辦實事資金和辦公費10.35萬元，從零余額賬戶轉入基本戶。
3.國有資產(chǎn)管理方面的問題。
（1）固定資產(chǎn)賬實不符454.82萬元。
市文化旅游廣電局固定資產(chǎn)賬上有體育辦公樓一座，原值439.60萬元，該辦公樓于2002年投入使用，2004年市財政局批準將該體育辦公樓劃轉給市教育局，至今市文化旅游廣電局未做固定資產(chǎn)減少處理。
河東街道辦事處賬面上2019年購入的7臺視頻設備（機柜）價值0.22萬元，未見實物；2016年在院內新建5個車庫，共計110平方米，無相關審批手續(xù)及施工合同，至今欠付工程款15萬元，車庫未入固定資產(chǎn)賬。
（2）違規(guī)處置固定資產(chǎn)15萬元。
河東街道辦事處于2016年在院內新建5個車庫，因欠付施工方15萬元工程款，故與施工方簽訂協(xié)議，將河東辦事處原有兩個車庫與新建5個車庫置換使用，置換事宜未經(jīng)過有關部門審批。
（3）出租國有資產(chǎn)未進行公開競價招租。
市工業(yè)和信息化局從2011年開始至2022年，將180㎡鍋爐房（位于根河市龍鳳大廈東側）在未進行公開競價招租的情況下，將其租賃給根河市佳又多超市當倉庫使用，且2022年收取租金無相關發(fā)票。
4.政府采購管理方面的問題。
（1）未履行政府采購程序16.82萬元。
市文化旅游廣電局2022年7月，購置固定資產(chǎn)3筆共計16.82萬元，未履行政府采購程序。
（2）政府采購未按合同要求及時付款1.62萬元。
市政務服務局2022年6月29日采購便攜式計算機3臺，共計1.62萬元，2022年7月5日驗收合格，8月30日支付款項，違反了合同中在驗收合格后10日內付款的約定。
5.會計核算方面的問題。
（1）會計核算不規(guī)范289.6萬元。
市財政局2022年8月，支出在職人員獎勵性績效資金6.31萬元，發(fā)生支出未記賬；2022年9月收到盤活資金2.26萬元，記賬科目使用錯誤。
市文化旅游廣電局2022年1月，支付馴鹿展演中心工程款30萬元，后附發(fā)票金額61.03萬元。記賬憑證上僅記錄支付工程款30萬元，發(fā)票剩余工程款31.03萬元未記入其他應付款；2022年3月，支付外立面改造（盤活資金）款150萬元記入業(yè)務活動費，未記入固定資產(chǎn)賬；2022年10月，支付烏蘭牧騎建設工程款100萬元記入業(yè)務活動費，未記入在建工程。
6.未建立項目入庫評審機制和項目滾動管理機制。
市政務服務局2022年度，建立項目43個并納入一體化平臺項目庫，但未按要求建立項目入庫評審機制和項目滾動管理機制。
二、加強財政管理的意見和建議
針對2022年度預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強我市預算管理的幾點建議：
（一）科學合理編制預算。財務及相關人員要加強對《中華人民共和國預算法》的學習，嚴格按照《中華人民共和國預算法》要求，結合實際工作，強化預算執(zhí)行和績效管理,科學、完整編制預算。
（二）把好原始憑證審核關。財務人員對不真實、不合法的原始憑證應不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充，嚴格按照規(guī)定履行審批程序，規(guī)范報銷流程，加強和提升財務人員的綜合素質和專業(yè)能力，降低財務風險。
（三）嚴格履行公務卡結算制度。依據(jù)《根河市公務卡結算目錄》范圍，使用公務卡結算差旅費等公務支出，確保經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性。
（四）加強國有資產(chǎn)管理。規(guī)范資產(chǎn)處置審批手續(xù)，維護國有資產(chǎn)安全和完整。對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，及時做好資產(chǎn)增減手續(xù)，確保賬實相符。
（五）加強政府采購管理。嚴格學習貫徹《中華人民共和國政府采購法》《呼倫貝爾市政府采購協(xié)議供貨采購合同》，按照政府采購程序進行采購并及時付款。
本報告反映的是2022年度市預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對上述問題，市審計局依法出具了審計報告，有關部門、單位正在積極整改，市審計局將加強跟蹤督促整改，并在明年向市人大常委會作整改專題報告。
主任、各位副主任、各位委員，下一步審計工作將繼續(xù)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，進一步貫徹黨中央、自治區(qū)黨委、呼倫貝爾市委及根河市委審計委員會會議精神，認真落實市人大常委會審議意見，立足經(jīng)濟監(jiān)督，聚焦主責主業(yè)，發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用，為我市經(jīng)濟和社會發(fā)展作出應有的貢獻。