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各盟市委審計(jì)委員會，自治區(qū)黨委各部委，自治區(qū)直屬各部門單位黨組（黨委）：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的部署要求和中央審計(jì)委員會歷次會議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，提出以下實(shí)施意見。

一、提高政治站位，充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

內(nèi)部審計(jì)作為單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)，既是本部門本單位強(qiáng)化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是全面貫徹落實(shí)中央重大決策部署的有力舉措，是強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患、促進(jìn)提質(zhì)增效、加強(qiáng)廉政建設(shè)的內(nèi)在需要,是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的需要，是推動實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要。要深刻認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要意義，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力，準(zhǔn)確把握新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)定位，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)我區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)性作用。

二、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會歷次會議上的重要講話精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，立足新發(fā)展階段，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，服務(wù)和融入新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方法，高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)本單位的內(nèi)部治理，推動建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以合規(guī)監(jiān)督為重點(diǎn)、以增值為目的，關(guān)注組織運(yùn)營管理，滿足組織改革發(fā)展新需求的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)新模式，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新發(fā)展。

三、工作目標(biāo)

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在新時(shí)代審計(jì)監(jiān)督體系中的重要作用，推動內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制更加健全。堅(jiān)持和完善本單位黨組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的體制，構(gòu)建覆蓋本單位上下貫通、執(zhí)行有力的組織體系，健全重要事項(xiàng)向黨組織請示報(bào)告制度。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制更加高效。合理配置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，構(gòu)建計(jì)劃立項(xiàng)、組織實(shí)施、復(fù)核審理、督促整改等相對分離、職責(zé)明確的相互協(xié)調(diào)、相互制約工作運(yùn)行機(jī)制。建立健全與內(nèi)部其他監(jiān)督力量的貫通機(jī)制。

（三）內(nèi)部審計(jì)制度更加完備。依據(jù)法律法規(guī)及審計(jì)機(jī)關(guān)、行業(yè)主管部門的新要求，建立健全和修訂完善本部門本單位內(nèi)部審計(jì)制度，形成覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域各工作環(huán)節(jié)的制度體系。

（四）內(nèi)部審計(jì)管理更加規(guī)范。以提升審計(jì)質(zhì)量為目標(biāo)導(dǎo)向，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)方案制定、現(xiàn)場實(shí)施、問題定性、成果反映、整改落實(shí)等管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任，形成規(guī)范有序的管理機(jī)制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)水平進(jìn)一步提升。整合審計(jì)資源，加強(qiáng)培訓(xùn)教育和實(shí)踐鍛煉，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，完善干部考核獎懲和選拔任用機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)人員潛能，努力提高審計(jì)隊(duì)伍綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（六）審計(jì)手段和方式方法明顯改進(jìn)。逐步構(gòu)建業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)相融合的信息化平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等方式，整合分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，探索建立審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督平臺，將現(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和審計(jì)質(zhì)量。

（七）內(nèi)部審計(jì)研究水平進(jìn)一步提高。深化內(nèi)部審計(jì)理論和應(yīng)用研究，以內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐作為研究的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，重視發(fā)現(xiàn)問題、注重原因分析、提出解決辦法、促進(jìn)完善制度、堵塞管理漏洞、推動規(guī)范管理，切實(shí)做到“研以致用”。

（八）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量明顯提升。合理確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，充分開展審前調(diào)查，明確審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場控制，做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題綜合分析工作，不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

（九）內(nèi)部審計(jì)成果更加豐富。扎實(shí)開展好各類審計(jì)項(xiàng)目，堅(jiān)持縱向到底、橫向到邊，拓展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的深度和廣度，強(qiáng)化“1+N”審計(jì)模式，做到“一審多果、一果多用”。

（十）審計(jì)成果運(yùn)用水平顯著提高。加速構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的制度、體系、工作機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的途徑、手段、方式方法，不斷提升審計(jì)成果運(yùn)用水平，更好地服務(wù)于國家治理。

四、加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，始終保持正確的政治方向，做到“兩個(gè)維護(hù)”，準(zhǔn)確領(lǐng)會黨中央重大決策部署的必然性、長遠(yuǎn)性和全局性，找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的定位，更加有效地發(fā)揮監(jiān)督作用。黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)黨組織、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。單位黨組織、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）要定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略管理、工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送、問題整改、隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。各級黨委、政府和機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位黨組織及其主要負(fù)責(zé)人要結(jié)合各自實(shí)際，研究制定加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的具體措施，解決內(nèi)部審計(jì)工作遇到的實(shí)際困難和重大問題，推動內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。建立健全對內(nèi)部審計(jì)工作的考核機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況、職責(zé)履行情況、發(fā)現(xiàn)問題整改情況等納入本級政府、本部門、本單位依法行政考核和事業(yè)單位績效考核、國有企業(yè)考核范圍。

把講政治貫穿到內(nèi)部審計(jì)工作全過程各方面，運(yùn)用政治眼光觀察和分析經(jīng)濟(jì)社會問題，把握政治大局、提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，把握審計(jì)工作職責(zé)定位和使命任務(wù)，善于從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性、苗頭性問題中發(fā)現(xiàn)政治端倪，從經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中體現(xiàn)政治導(dǎo)向、政治要求。不斷增強(qiáng)政治敏銳性和政治鑒別力，做到立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、體現(xiàn)政治要求、維護(hù)政治安全。增強(qiáng)預(yù)判預(yù)警能力，善于見微知著，以小見大，著力增強(qiáng)透過現(xiàn)象看本質(zhì)、透過外在抓內(nèi)涵的本領(lǐng)，對各類風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)現(xiàn)在前、防范在先，做到見事早、判斷準(zhǔn)、行動快，聚焦黨中央大政方針和決策部署實(shí)施審計(jì)，以強(qiáng)有力的審計(jì)監(jiān)督保障執(zhí)行，促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

五、明確內(nèi)部審計(jì)任務(wù)

（一）聚焦重大決策部署，著力推動政策措施落地生效。內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持將推動黨中央、國務(wù)院及自治區(qū)黨委、政府重大決策部署在本單位的有效落實(shí)作為首要職責(zé)，聚焦重大政策措施涉及的資金和項(xiàng)目，檢查相關(guān)公共資金籌集、管理、分配、使用的真實(shí)性、合法性、效益性，加強(qiáng)對本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)本單位工作目標(biāo)與國家宏觀政策目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，促進(jìn)政令暢通。

（二）聚焦經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)效益，著力發(fā)揮績效審計(jì)作用。關(guān)注單位效益責(zé)任履行情況，通過開展績效審計(jì)，對單位計(jì)劃、預(yù)算及投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，對單位經(jīng)濟(jì)活動投入和產(chǎn)出比進(jìn)行效益評估，考核資金使用效益是否最大化，發(fā)現(xiàn)和揭示影響單位經(jīng)濟(jì)效益的問題，幫助單位在未來經(jīng)濟(jì)活動中建立防范措施、預(yù)警系統(tǒng)，提高管理水平，進(jìn)而促進(jìn)單位提高經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督單位經(jīng)營活動的社會效果，將單位的社會貢獻(xiàn)率納入績效審計(jì)內(nèi)容，反映單位占用社會資源產(chǎn)生的社會效益大小，衡量單位運(yùn)用資產(chǎn)為國家和社會創(chuàng)造或支付的價(jià)值能力，以績效審計(jì)報(bào)告為單位生產(chǎn)經(jīng)營決策和管理決策提供有效建議，督促單位進(jìn)一步履行社會責(zé)任，提高單位社會效益。將可持續(xù)發(fā)展理念貫穿內(nèi)部審計(jì)工作，開展生態(tài)績效審計(jì)。通過確認(rèn)單位經(jīng)濟(jì)活動中涉及與環(huán)境相關(guān)的成本、效益，綜合分析單位有關(guān)資源環(huán)境會計(jì)實(shí)務(wù)的合理性，切實(shí)降低資源消耗和環(huán)境損害，促進(jìn)單位生態(tài)化經(jīng)營，不斷提高單位生態(tài)效益，助力單位實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)經(jīng)濟(jì)。

（三）聚焦保障和改善民生，著力維護(hù)人民群眾根本利益。堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防止規(guī)模性返貧，為進(jìn)一步鞏固脫貧攻堅(jiān)成果保駕護(hù)航。加強(qiáng)實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略資金和項(xiàng)目審計(jì)，推動涉農(nóng)資金整合和統(tǒng)籌使用，促進(jìn)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策落到實(shí)處；加強(qiáng)社保資金審計(jì)，以養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、社會救助為重點(diǎn)，加大社保基金管理使用和投資運(yùn)營情況審計(jì)力度，推動建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰的多層次社會保障體系；加強(qiáng)教育、文化、就業(yè)、住房、醫(yī)療衛(wèi)生、社區(qū)治理等領(lǐng)域民生資金審計(jì)，促進(jìn)織密扎牢民生保障網(wǎng)，推進(jìn)共享發(fā)展。

（四）聚焦生態(tài)保護(hù)和綠色發(fā)展，著力促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。把筑牢北方生態(tài)安全屏障，推動保護(hù)內(nèi)蒙古生態(tài)環(huán)境作為內(nèi)部審計(jì)重要職責(zé)。推動形成政府、企業(yè)、公眾共治的環(huán)境治理體系;重點(diǎn)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)對節(jié)能減排、淘汰落后產(chǎn)能、新能源建設(shè)等情況的審計(jì)，促進(jìn)構(gòu)建清潔低碳、安全高效的能源體系；加強(qiáng)對生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程情況的審計(jì)；深化領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)，加強(qiáng)對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況的審計(jì)，關(guān)注自然資源資產(chǎn)政策執(zhí)行、指標(biāo)任務(wù)、項(xiàng)目管理、資金管理使用情況，促使領(lǐng)導(dǎo)干部及具體負(fù)責(zé)人明確本單位工作領(lǐng)域內(nèi)自然資源資產(chǎn)管理范疇，全面履職盡責(zé),提高領(lǐng)導(dǎo)干部對自然資源資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，推動領(lǐng)導(dǎo)干部樹立生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展的政績觀，推動建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制，推動單位調(diào)整結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推動單位貫徹落實(shí)國家環(huán)境保護(hù)重大方針政策，貫徹新發(fā)展理念，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

（五）聚焦風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全。牢固樹立總體國家安全觀，在服務(wù)改革發(fā)展中注重反映重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力維護(hù)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)安全，關(guān)注資金管理、債務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在資金管理中的監(jiān)督作用，以制度為依據(jù)，檢查資金管理制度是否健全，是否滿足管理需要，是否得到有效執(zhí)行，將內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)逐漸轉(zhuǎn)化為常規(guī)管理工作，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行。對重要資金業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查，保證單位資金安全，促進(jìn)單位提高資金管理水平、加快支出進(jìn)度、提高資金使用效益。內(nèi)部審計(jì)要掌握單位債務(wù)余額、化解債務(wù)、新增債務(wù)情況，從優(yōu)化預(yù)算安排，用好存量資金，資金分配與償債能力相匹配等方面，關(guān)注單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過審計(jì)整改，不斷促進(jìn)單位完善債務(wù)管理，提升對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)，了解單位經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營過程，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理等措施，有效識別單位生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推動建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效實(shí)現(xiàn)單位既定目標(biāo)價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)還要關(guān)注單位內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全，監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行，評價(jià)其完整性、合理性和有效性，分析內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和實(shí)際執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)及效果影響，提出改進(jìn)建議并監(jiān)督整改，保障內(nèi)部控制目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

（六）聚焦規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，著力推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作落到實(shí)處。圍繞促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，聚焦貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；發(fā)展規(guī)劃和政策措施制定、執(zhí)行和效果情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果情況；財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況；民生保障和改善情況；生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目、資金等管理使用和效益情況；在預(yù)算管理中執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定情況；單位資產(chǎn)管理保值增值，重要經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的管理及效果，以及單位法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；在經(jīng)濟(jì)活動中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；單位財(cái)務(wù)的真實(shí)合法效益情況，風(fēng)險(xiǎn)管控情況，境外資產(chǎn)管理情況，生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況及以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改和其他需要審計(jì)的情況，著力防控經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，確保有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。

六、切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用

（一）強(qiáng)化整改責(zé)任制。被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改內(nèi)部審計(jì)查出問題，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改的第一責(zé)任人。各單位應(yīng)當(dāng)把審計(jì)整改工作列入重要議事日程，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，全面整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)督促下屬單位或被監(jiān)管單位，對在審計(jì)過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立行立改；對短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目標(biāo)，分階段限時(shí)完成整改；對涉及制度建設(shè)層面的，應(yīng)當(dāng)建立健全長效機(jī)制，持續(xù)組織整改。健全整改責(zé)任體系和聯(lián)動機(jī)制，被審計(jì)單位要切實(shí)履行整改主體責(zé)任，針對典型性、普遍性、傾向性和系統(tǒng)性問題，加強(qiáng)橫向部門協(xié)同和縱向?qū)I(yè)指導(dǎo)，統(tǒng)籌研究提出整改措施和意見，實(shí)行掛號銷號機(jī)制；被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對分管工作范圍審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，為審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作提供組織保障。

（二）完善整改問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況以及審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督評價(jià)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要參考，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的范圍；對整改不力甚至拒絕、拖延整改或者弄虛作假的被審計(jì)單位，要與其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話，必要時(shí)在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)；對由于整改不力造成重大影響和損失的被審計(jì)單位，由監(jiān)察、人力資源和社會保障部門及上級主管部門對相關(guān)責(zé)任人依法依規(guī)追究責(zé)任。

（三）加強(qiáng)利用內(nèi)部審計(jì)成果。發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，開展研究型審計(jì)，在揭示問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患的同時(shí)，從宏觀分析問題背后的體制性障礙、機(jī)制性缺陷和制度性漏洞，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)踐和理論研究的相互促進(jìn)。建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的反饋和監(jiān)督機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)成果作為促進(jìn)本部門本單位高質(zhì)量發(fā)展的意見建議，作為服務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，利用內(nèi)部審計(jì)成果提出解決問題的方法和措施，促進(jìn)單位修改完善制度，堵塞漏洞，規(guī)范管理，提高效益，強(qiáng)化審計(jì)治理能力建設(shè)，推動制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為國家治理效能，更好地服務(wù)于“經(jīng)濟(jì)體檢”，更好地服務(wù)于高質(zhì)量發(fā)展和國家治理體系治理能力現(xiàn)代化。審計(jì)機(jī)關(guān)在對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。對內(nèi)部審計(jì)查出并已經(jīng)整改到位的問題可以不在審計(jì)報(bào)告中反映。對內(nèi)部審計(jì)查出的問題整改未落實(shí)到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見并督促整改。

七、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

（一）加強(qiáng)理想信念建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員要充分認(rèn)識新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作所面臨的新形勢新挑戰(zhàn)，持續(xù)深入學(xué)習(xí)黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深刻領(lǐng)會精神實(shí)質(zhì)和實(shí)踐要求，切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到黨中央關(guān)于審計(jì)工作的決策部署上來。不斷增強(qiáng)大局意識，把本地區(qū)、本領(lǐng)域、本單位的工作放在黨和國家工作大局中去考量，不斷提高政治站位，找準(zhǔn)審計(jì)工作的著力點(diǎn)和立足點(diǎn)，確保審計(jì)工作正確的政治方向。增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，不斷增強(qiáng)政治責(zé)任感、歷史使命感和職業(yè)榮譽(yù)感，增強(qiáng)適應(yīng)新時(shí)代中國特色社會主義發(fā)展新要求的能力。將黨建工作切實(shí)融入審計(jì)業(yè)務(wù)工作，完善在審計(jì)組建立臨時(shí)黨支部機(jī)制，教育引導(dǎo)審計(jì)人員不忘初心、牢記使命，在政治立場、方向、原則、道路上始終與黨中央保持高度一致，用黨的最新理論創(chuàng)新成果武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐，不折不扣貫徹各級黨委（組）決策部署。

（二）強(qiáng)化隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。強(qiáng)化紀(jì)律和規(guī)矩意識，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的職責(zé)定位和使命任務(wù)，增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)精神，深刻領(lǐng)會黨中央改革審計(jì)管理體制、全面從嚴(yán)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的政治意圖、戰(zhàn)略謀劃和實(shí)踐要求，強(qiáng)化許黨報(bào)國、執(zhí)審為民的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，增強(qiáng)懂規(guī)矩、守紀(jì)律的思想自覺，堅(jiān)定維護(hù)法紀(jì)嚴(yán)肅性和權(quán)威性的行動自覺。加強(qiáng)對《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》及審計(jì)工作紀(jì)律、保密紀(jì)律等內(nèi)容的學(xué)習(xí)，不折不扣貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神和自治區(qū)配套規(guī)定要求。堅(jiān)決糾正“四風(fēng)”，堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，始終做到謙虛謹(jǐn)慎、戒驕戒躁。大力弘揚(yáng)廉潔自律、甘于奉獻(xiàn)的職業(yè)精神，樹立良好職業(yè)道德，引導(dǎo)廣大內(nèi)部審計(jì)人員做到堅(jiān)持原則、勤勉敬業(yè)、干事干凈，依法依規(guī)文明審計(jì)。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力建設(shè)。切實(shí)把業(yè)務(wù)能力建設(shè)作為推動內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手，時(shí)刻對照檢查，查不足、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，不斷學(xué)習(xí)新知識、掌握新政策，注重從體制機(jī)制制度層面發(fā)現(xiàn)問題、處理問題、提出建議，始終聚焦主責(zé)主業(yè)，緊扣財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益，把保障財(cái)政財(cái)務(wù)資金合規(guī)安全高效作為審計(jì)的看家本領(lǐng)，以過硬的審計(jì)成果展現(xiàn)審計(jì)工作的專業(yè)性，維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性和公信力。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加大對內(nèi)部審計(jì)人員的選拔、交流和培養(yǎng)力度，建立審計(jì)專家團(tuán)隊(duì)，健全內(nèi)部審計(jì)人員的激勵約束機(jī)制，激勵內(nèi)部審計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職。審計(jì)機(jī)關(guān)要支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展教育培訓(xùn)，通過“以審代培”、專業(yè)交流等方式，突出把專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和大數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)審計(jì)作為培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容，盡快構(gòu)建起多形式、多層次、多渠道的審計(jì)培訓(xùn)體系，不斷完善內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)，提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化能力，推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。

八、強(qiáng)化指導(dǎo)監(jiān)督

（一）深化對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力量建設(shè)，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)調(diào)查的分析和應(yīng)用工作。了解和掌握指導(dǎo)對象的總審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免情況。掌握其制定年度審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)、建立完善審計(jì)質(zhì)量控制、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究等制度建設(shè)情況，并通過制定內(nèi)部審計(jì)工作制度、年度指導(dǎo)監(jiān)督意見和計(jì)劃，依法對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。部署落實(shí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)在計(jì)劃、項(xiàng)目、組織、資源和成果方面協(xié)同，訂立審計(jì)協(xié)同協(xié)議。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)組織開展內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指引、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、“以審代培”、案例評審、經(jīng)驗(yàn)交流、項(xiàng)目建議條目發(fā)布、推薦申報(bào)各級內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者評選等工作，促進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提升，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)建設(shè)。

（二）強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)整改工作考核評價(jià)指標(biāo)體系，明確指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的職能部門，逐步建立完善對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督、結(jié)果反饋、整改回訪及成果運(yùn)用的工作機(jī)制，及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履職情況。根據(jù)年度工作計(jì)劃，采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督和專項(xiàng)檢查監(jiān)督等形式，對指導(dǎo)監(jiān)督對象的內(nèi)部審計(jì)工作制度建立健全和執(zhí)行情況，貫徹落實(shí)上級重大決策部署跟蹤審計(jì)和其他重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目情況，委托社會審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，監(jiān)督評價(jià)情況應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)公布，必要時(shí)報(bào)送有關(guān)主管部門。審計(jì)機(jī)關(guān)還要加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)施清單化督導(dǎo)，推動規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作水平。上級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)情況的檢查考核力度。

（三）加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)協(xié)會工作的指導(dǎo)。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會成立及工作開展情況，根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)要求，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)協(xié)會行業(yè)自律情況檢查和政策、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會在黨的領(lǐng)導(dǎo)下依法依規(guī)運(yùn)行。促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會以服務(wù)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展為主線，充分發(fā)揮其在交流、宣傳、培訓(xùn)中的積極作用。以需求為出發(fā)點(diǎn)，分層分類抓好以內(nèi)部審計(jì)人員能力建設(shè)為核心的職業(yè)化培訓(xùn)，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人才專家?guī)旖ㄔO(shè)。加強(qiáng)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型事例的宣傳交流，總結(jié)推廣開展內(nèi)部審計(jì)工作好的經(jīng)驗(yàn)和做法，促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)互鑒。加強(qiáng)理論研究和工作交流，進(jìn)一步推動審計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

九、不斷完善內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制

（一）健全內(nèi)部審計(jì)體制。審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)，財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；縣級以上國有金融機(jī)構(gòu)；國有大中型企業(yè)；國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；國家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的事業(yè)單位；其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，下設(shè)子公司的國有企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)建立總審計(jì)師制度，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會（或主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)爭議解決機(jī)制。被審計(jì)單位以及相關(guān)人員對內(nèi)部審計(jì)結(jié)論有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時(shí)做出處理。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)配備具有從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)資格的專兼職內(nèi)部審計(jì)人員。對于暫時(shí)無法設(shè)立單獨(dú)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門、單位和企業(yè)，應(yīng)在承擔(dān)紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督職能的部門配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，并定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入本單位預(yù)算，各單位要參照審計(jì)機(jī)關(guān)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，保障內(nèi)部審計(jì)人員的薪資待遇和各項(xiàng)補(bǔ)助。

（二）深化內(nèi)部審計(jì)協(xié)同發(fā)展機(jī)制。要建立內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)、各行業(yè)主管部門的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，推動加強(qiáng)行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督力度，及時(shí)通報(bào)監(jiān)督檢查結(jié)果，形成監(jiān)督合力。探索建立購買社會審計(jì)服務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)力量不足。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要提高主動性和創(chuàng)造性，積極支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的溝通聯(lián)系，通過協(xié)作配合，增強(qiáng)監(jiān)督合力，做到監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、聚焦問題整改、嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，強(qiáng)化統(tǒng)分結(jié)合、條線統(tǒng)籌、協(xié)作配合、同向發(fā)力、合力監(jiān)督的協(xié)同新模式。